フリーランスを代表して 申告と節税について教わってきました。 単行本 – 2005/12/8

10年前にフリーランスになった時に最初に読みました。フリーランス１年生にとって、特に節税の考え方で有益で参考になることが非常に多いと思います。

私が所持しているのは「2006/10/10発行 第4刷」ですが、他の方が書かれているように、著者のサイトで、「毎年増刷していて中身もちまちま新しい内容に直している」と書いてありました。
「キタ印工房 キタミ式改訂版とか税金本とか」で検索してみてください。今後も直しを入れていくつもりのようです。この本に限っては、書店で刷数・発行日を確認して購入するのが良さそうです。

これからフリーになる人に１冊だけ薦めるとしたら、私はこの本を選びます。青色申告・開業手続きや経理・会計等については他書にもっと詳しいものがたくさんあると思いますが、本書はフリーとして（節税につながる）有益で参考になることが幅広く書かれてある印象です。

　
10年前、主に以下が個人的には参考になりました。（カッコ内は私の感想・コメントです。）
●所得税の速算表。領収書は額面10%の金券 （→ 領収書は10%ではなく「20%」の金券だ）
●株をやるなら「特定口座の源泉徴収ありの口座」で確定申告とは分離するとよい （→ 収入が多くなると実感する）
●事業税。課税対象事業の種類と税率 （→ IT系エンジニアなら事業税の対象外業種のようだが、「おまえはコンサルだから事業税を払え」と言われて事業税を納めている、というブログを見かけたことがある）
●売上が1000万円以下の消費税免税事業者でも（法人でなく個人でも）、取引先にはしっかり売上に対して消費税を請求できる（→ 「契約金額＋消費税」を請求する）
●市町村の国民健康保険以外に「文美国保」などの国保組合がある。（→ WEBデザイナーなら文美国保に加入できる可能性あり）
●消費税を納める場合、消費税の仕入税額控除は、仕入れした商品に限らず経費も算入できる。ただし、多くの場合は「簡易課税制度」で十分。
●領収書がない場合（取引先との飲み会など）は、自分で出金伝票を書く。交通費は１ヶ月単位などの一覧形式で。
●『勘定科目』に少し気を配る
●税務調査について。（→ 経費について「載せるか迷ったら、載せてみる」という考え方が参考になる。）

　
本書以外で、フリーランスを始めたばかりの人に、主に経理・会計などで参考になりそうな書籍を紹介します。
※全て古いので、改訂版が出ているものは改訂版をお奨めします
※絶版等で今では手に入らないものもあるかもしれません（その場合は類書を探してください）
●図解 フリーランスのための超簡単!初めての青色申告
●デスクワークの掟 見積・請求・契約編―すぐに使える若手のための超入門書
●フリーランス・個人事業の青色申告スタートブック
●日本一わかりやすいフリーのための確定申告ガイド―「白色」「青色」両対応!!

　
最後に、本書に載っていない、より具体的なことを以下に補足します。
■健康保険
何も考えないでフリーになると、国民健康保険料の高額請求にビックリするかもしれません。
年収500～600万円程度の独身サラリーマンがフリーになる時は、健康保険は「任意継続」を選択した方が良いでしょう。市町村の国保だと、国の定める上限に達して「年間約60万円」の保険料を請求される可能性が高いです（月額約5万円）。横浜市・川崎市・広島市・札幌市などは特に高いらしい。23区はそれほどでもないらしい。
究極として、健康保険料が一番安くなるのは、本業でなくて良いので、(東京都)最低賃金(月額10万円程度)での「契約社員」として雇われること。（※ただし、健康保険に加入でき、契約終了後は任意継続が選択できることが条件。契約期間が2ヶ月＋1日以上など。）そして契約社員を辞めた時は任意継続すること。（知り合いに雇い主がいれば、頼んでみるのもありかも。）
他の方法としては、一旦、人材派遣健康保険組合（はけんけんぽ）に加入できる派遣会社で３ヶ月の短期派遣で働き、その後任意継続すると、（平成28年度で介護保険料は別で）月額上限22,176円（年間上限266,112円 ＜ 市町村国保の年間上限 約600,000円）になる。
さらに別の方法として、市町村の国保に加入手続きしないで（国民皆保険から外れて）いると、保険証がなく医療費は10割負担になるが、（年間数十万円の）保険料の請求もない。数ヶ月経ってから別の健康保険に加入できたら、それまでの国保保険料は請求されず、督促状や資産差押えの心配もない。一旦、市町村の国保に加入手続きしてしまった場合は、未納だと、督促状や資産差押えなどと脅される。加入手続きをしないで医療費を10割負担している場合でも、医療費の領収書は保管しておくこと。何らかの理由で、後から仕方なく市町村の国保に遅れて加入した場合は、最大2年間に遡って保険料を請求される。そのとき、逆に過去2年間の自己負担のうち7割分は手続きによって戻る可能性がある。
■小規模企業共済制度
条件を満たすと、11ヶ月分までの滞納が許される。その年に支払った掛金の全額（過去の滞納分も支払ったならそれも含める）を所得控除にできるので、小規模掛金引落し専用の口座を用意して残高調整することで、売上が低くなりそうな年はわざと残高不足状態として（最大11ヶ月分まで）滞納し、売上が多い年に過去の滞納分をまとめて支払うことで、ある程度の「所得控除」の調整が可能。本書で紹介されている社会保険控除についての滞納テクニックと同じ。ポイントは、毎月の掛金の額を（減額申請して）下げるのではなく、（最大11ヶ月分まで）滞納しておいて、売上が多くなる年に後から滞納分をまとめ払いすること。
小規模企業共済の注意点としては、支払った掛金は全額をその年の所得控除にできるが、廃業時の受取りには退職金扱い（退職所得）として課税され、場合によっては所得税（と住民税）を納める必要がある。そのことを考慮しても、小規模企業共済の節税効果は大きい。
■消費税
消費税を納めない年は「免税事業者」として、課税売上高（＝『税込』の売上）が1000万円を超えたら2年後は消費税を納める必要があり、消費税を納めている年は「課税事業者」として、課税売上高（＝『税別』の売上）が1000万円以下なら2年後は消費税を納める必要がなくなる。要届出書。この課税売上高が『税込』なのか『税別』なのかは（その年が「免税事業者」なのか「課税事業者」なのかで違うわけだが）、税務署の人でもたまに間違ったことを言う人がいる。
なお、売上が1000万円を超えた場合は、「簡易課税制度」というのもあるので、対象になった場合は速やかに届出書を提出した方がよい。分からないことがあれば、分からない点を整理して早めに税務署に相談すると良い。（提出期限を過ぎてしまったら、簡易課税が認められない。）
　
　

確定申告、経費に関する基本的なことを知るロングセラーです。
もちろん知識としてこれ一冊では無理です。
ですが、非常にとっつきやすいためやはり初心者にはお薦めしたい一冊です。

ほとんどマンガに近く、口語でとても面白く書かれています。

作者の方と税理士先生との対話方式で、お互いが腹黒キャラに

なってぶっちゃけあうあたりが痛快であり、すごく役立ちそうな

内容になっています。

例えば、

「どこまで必要経費にしてもいいのか」

「社会保険と税金の驚くべき関係」

「税務調査が来た際の対処法」

などなど

知りたかったことが山盛りで、大満足の★５つです！

また、フリーランスの方を対象に書かれてはいますが、

ほとんどの内容が、そうではない普通の個人事業主の

方にもとても役立つ内容になっていると思います。

ただ、確定申告の仕方や書類の書き方を詳細に書いてある

本ではありませんのでご注意下さい。

キーワードは【腹黒く節税】です。

サラリーマンをやっていると税金のこと気にする必要がないので、無知だったりします。
私は個人事業主に興味があって読んでみました。
税金の種類や社会保険の種類と控除について分かりました。
節税するためのノウハウで領収書や固定資産税、減価償却について学べました。
確定申告も白、青の10万円控除、65万円控除の違いや選び所が分かり、個人事業主になるのも難しくない話でした。

文章は作者と税理士の対話型で書かれていて図や絵が多く読みやすかったです。
しかし古い本なので、税法も変わった部分もあります。私が気が付いたのが社会保険料控除の5万円です。現在は4万円ですね。

専門用語だらけでなく、わかりやすい図解とわかりやすい言い回しで表現されているので素人でも読んでいて楽しいです。
フリーランスでなくとも、一度読んでみると税金についてわかるかと思います

これは読んでいて損はないです。特に個人事業主は絶対に読んでおいたほうが良いです。

この本は、よくある「税金についてありきたりのことを並び立てた内容の本」ではなく、「税の抜け道」を説明したブラック的な内容でもなく、著者のきたみりゅうじさんの「素朴な質問」をまじめに考えた、そしてちょっと裏ワザ的な（！）内容も盛り込まれた「非常にたのしい１冊」です。今まで何冊かこの手の本を手にしましたが、税理士さんの本音（！？）も垣間見え、ライトに書いてはありますがなかなかためになる知識が満載だと思いました。これから税金や申告などの知識を身につけたいと思っている人にはとてもわかりやすいし、かなりおすすめです。というか「ツボにはまる」本なので、本音はナイショにしておきたい・・・のですが（笑）この手の本は旬があるので、早く読むのに越した事はありません。フリーランスで無い人にも、読書としても楽しめる１冊です。

出版からそこそこ年数が経っているが、再版ごとに刷新されているらしく、不満は無い。
読みやすく、新規独立した人間が不安を感じるところを広くカバーしており、
「あ、こんな考え方でいいんだ」という感覚を掴ませてくれる。
自分は色々なところで情報を得てから年始に役所届け⇒確定申告前にPCソフトと一緒にこの本を買ったが、
読むなら独立前が好ましい。
ハードカバーでなくソフトカバーな点も読みやすくてGOOD