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Financial Shenanigans: How to Detect Accounting Gimmicks & Fraud in Financial Reports
 
 
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Financial Shenanigans: How to Detect Accounting Gimmicks & Fraud in Financial Reports (ハードカバー)

by Howard Schilit (著) "Mention the word whopper to hamburger lovers and many of them will think of the fast-food giant Burger King ..." (more)
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Product Description

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   粉飾決算をめぐる企業不祥事は、洋の東西を問わず容易には無くならない。なにかと背伸びをして、実力以上に見かけを良くしたいと思うのは人の心の常か。しかし「控えめなお化粧」ならまだしも、財務報告上の「懲りない整形」となると、裏切られたと怒り出す投資家が出て当然であろう。見せかけにだまされないために、だれしもその世界の、隠された「アート」に通じておいて損はない。

   本書は、深い学識と公認会計士としての経験に基づいて、粉飾発見のための専門機関の長を務めるシリット博士の著書の邦訳。全300ページ足らずの訳書だが、粉飾決算が起こり得る土壌に警鐘を鳴らし、企業分析を成功裏に終らせるためのヒントに満ちている。

   コンテンツは全5部構成、17章立て。なかでも第2部は本書の核とも言えるところで、収益・費用、負債の認識と計上にかかわる「7つのトリック」が記されている。続く第3部ではそれらの発見方法が学べ、さらに第5部では、戦前の経済大恐慌から、「エンロン・ショック」に至るまでの粉飾の歴史とその顛末（てんまつ）について、企業名もつまびらかに興味深い事実を知ることができる。たやすく読み進められる「粉飾決算理解のための決定版」だ。

   財務分析に関わる書は世に多いが、レジュメ程度のものを読んだところで財務分析のプロにはなれるわけではない。良き指導者の助けを得て、隠された本質を見抜く力を養うことが必要である。内容の充実度からすれば、本書は単に気楽な読み物と誤解されるべきではない。本格的に財務分析を学ぼうとする人や、この道の研究者までも納得させうる本だ。

   問題意識、論点の網羅性、加えてその史料価値のいずれの点からも幅広く読者を獲得するに値する、間違いなく有為の1冊。オリジナル邦書にこのレベルの本が容易には探せないのは、ひょっとして日本の会計や企業ガバナンス環境が発育不全であることの表われか。内容が豊富なだけに、索引がついていればなお良かった。（任　彰） --This text refers to the 単行本 edition.



出版社/著者からの内容紹介

エンロン、ワールドコムと相次ぐアメリカ企業の会計粉飾。投資家のために財務粉飾の情報提供をする財務調査・分析センター（CFRA）のトップが、様々な粉飾トリックから粉飾決算の歴史までを明らかにした粉飾大全。会計の素人にもわかりやすく解説した、定評ある内容です。
　■本書が分析する7つのトリック
　　その1　早過ぎる収益の計上
　　その2　虚偽の収益の計上
　　その3　一時的収入で利益を急増させる
　　その4　費用を将来または過去に移す
　　その5　負債を計上しないか、減らす
　　その6　収益を将来に回す
　　その7　将来の費用を今に移す
　　　…あなたは騙されていませんか？
--This text refers to the 単行本 edition.
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Product Details

  • ハードカバー: 240 pages
  • Publisher: McGraw-Hill; 2 edition (2002/3/1)
  • Language: 英語, 英語, 英語
  • ISBN-10: 0071386262
  • ISBN-13: 978-0071386265
  • Release Date: 2002/3/1
  • Product Dimensions: 9.1 x 6.1 x 1.3 inches
  • Average Customer Review: 4.4 out of 5 stars  See all reviews (8 customer reviews)
  • Amazon.co.jp Sales Rank: #97,683 in 洋書 (See Bestsellers in 洋書)

    Category Ranking:

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11 of 11 people found the following review helpful:
5.0 out of 5 stars 投資家の自己防御だけでなく企業会計を一考するにも有益な一冊, 2003/10/13
By ほそみち - See all my reviews
(TOP 1000 REVIEWER)   
このレビューの引用元: 会計トリックはこう見抜け (単行本)
原書がMorningstar社のPat Dorsey氏のコラムで推薦された直後の昨年に第二版が出て、その後にタイミングよく翻訳されたので、購入して読んでみました。
著者は米国の独立系財務調査機関であるCFRA(Center for Financial Research & Analysis)の所長。同機関は財務分析などから粉飾決算の懸念ある事象を警告・指摘し機関投資家に情報提供しているおり、本書ではそんな実務経験から会計上、粉飾が行われやすいケースを類型化して、それが活用された過去の事例を紹介しています。あくまでも内容が米国での企業会計についての記述なので、日本と異なっている点などもありますが、"粉飾するにはどういう手口が使われるか"という点では共通する部分が多く、"企業会計はどうあるべきか"を考えるのに大変に参考になります。会計を一通り学んだ方で、株式や債券を通じて企業に投資されている方には是非お奨めしたいです。

ただ、問題はむしろ翻訳。不自然な用語、表現、言いまわしが目立ち、原書の方を読んでいないので断言できませんが、誤訳らしき箇所も見受けられました。訳者も恐らくこの分野に詳しくない方でしょうし、大勢の解釈には影響ないのでしょうが、書いてある内容が素晴らしいだけに改善を切望します。

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9 of 9 people found the following review helpful:
5.0 out of 5 stars 粉飾の事例がよくまとめられていると思います, 2003/6/22
By na (愛媛県大洲市) - See all my reviews
このレビューの引用元: 会計トリックはこう見抜け (単行本)
　近年の大掛かりな会計スキャンダルによって、こういうテーマに関心をもつ方が多いのでしょう。米国で出版されている本がこのように日本語で発刊されるようになったのもそのためだと思います。

　内容は、米国企業が行った不正会計の手口について事例を挙げたものです。こういう形で掲載されたら「なぜ分からなかったのか」というような比較的単純な問題が多いと感じさせられました。

　近年では日本から米国株式投資を容易に行うことができます。企業に投資をするにあたって年次報告書などを読むことになるかと思いますが、その際にこの本の事例を少し意識してみると良いかもしれません。

　粉飾の具体例がコンパクトにまとめられているという点で、優れていると思います。「なぜそうなったのか」という点はあまり書かれていませんでした。
　簿記や会計の知識がなくても理解できると思います。この手の本を読んだことがない方、株式投資を考えている方には強くオススメします。

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3 of 3 people found the following review helpful:
4.0 out of 5 stars 基本と正道, 2006/8/25
CFA(米国証券アナリスト)プログラム副読本のひとつ。悪質な粉飾決算の手口から利益計上のタイミングをずらす会計上のトリックまで会計操作を7つの類型に纏め、米国での過去の具体例を挙げて簡易に解説。基本的に経営者の利己的行為から投資家を守る視点で書かれている。内容的には会計知識の有る方には特に目新しいことはないと思われる。私は本書を読むまで自らの経験からこの手の不正を決算資料だけから見抜くのは不可能だと考えていたが、著者が創業したCFRA(Center for Financial Research and Analysis)の警告が隠された問題を見抜き的確に指摘している記録は目から鱗だった。決算書を見る気持ちが変わる。日本の保守的な会社では利益を前出ししたり無い利益を創り出すリスクは少ないが、貯めている引当金を吐き出す等の化粧で、投資家から事業の変調を隠すリスクは大いにあり得える。また、成果主義により業績連動型報酬が広がると生え抜き社員が多く内部統制の甘い会社では不正のインセンティブが増える。CFRAはなぜ日本に支店をださないのか？CFRAのような組織が日本市場で貢献する余地はあると思うのだが。。。監査に携わる会計士、財務諸表を利用する立場にある金融機関関係者、社内で経理業務に携わる会社員、またそれらを目指す学士の方々に広くお勧めしたい。
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Published on 2003/4/27

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Published on 2003/4/16 by ohigo

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会計の知識があまりなくても結構楽しめます。簿記の知識があればさらに面白いです。あまり構えないで一読を！
Published on 2003/1/30 by こうたろう

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